Кто обязан сдавать отчёт по майнингу
Отчитываться перед ФНС обязаны все, кто получает доход от майнинга, независимо от статуса — физлица, индивидуальные предприниматели и организации.
Разница в том, нужно ли регистрироваться в реестре майнеров:

• Физическое лицо вправе майнить без регистрации, если энергопотребление не превышает 6 000 кВт·ч в месяц. Если лимит превышен — деятельность нужно оформить как ИП.
• ИП и юридические лица обязаны встать на учёт в реестре майнеров ФНС (портал rmo.nalog.gov.ru) вне зависимости от объёма добычи.

Даже если вы майните как физлицо в рамках лимита и не регистрируетесь в реестре, отчитываться о доходе всё равно обязаны.

Отчёт майнера и декларация — это разные документы

Здесь чаще всего возникает путаница. На самом деле у майнера два разных обязательства:

• Ежемесячный отчёт об объёме добычи — подаётся в ФНС каждый месяц. Это не расчёт налога, а сведения о том, сколько криптовалюты вы добыли и куда она поступила. Налоговая использует эти данные, чтобы позже сверить их с вашей декларацией.
• Годовая декларация — подаётся один раз в год, и уже по ней считается налог. Для физлиц и ИП это декларация 3-НДФЛ, для организаций — декларация по налогу на прибыль.

Проще говоря: отчёт майнера отвечает на вопрос «сколько добыл», декларация — «сколько должен заплатить».

Что входит в ежемесячный отчёт
В отчёте об объёме добытой криптовалюты указываются:

• адрес-идентификатор майнинг-пула или кошелька, на который поступает добытая валюта;
• модели и серийные номера всех работающих устройств;
• объём добытой криптовалюты за отчётный месяц;
• фактическое время работы каждого ASIC-майнера.

Отчёт подаётся в электронном виде в формате XML через личный кабинет налогоплательщика и подписывается электронной подписью.
Сроки: главные даты для майнера
Чтобы не получить штраф, держите в голове три ключевые даты:

• Ежемесячный отчёт об объёме добычи — до 20 числа месяца, следующего за отчётным. Например, за март отчитаться нужно до 20 апреля.
• Годовая декларация 3-НДФЛ (для физлиц и ИП) — до 30 апреля года, следующего за отчётным.
• Уплата НДФЛ — до 15 июля.

Сроки для организаций отличаются и зависят от режима налогообложения.
Сколько платить: ставки налога
Физические лица и ИП на общем режиме платят НДФЛ с дохода от майнинга:

• 13% — с дохода до 2,4 млн рублей;
• 15% — с суммы, превышающей 2,4 млн рублей.

Доход считается по рыночной стоимости добытой криптовалюты на момент её поступления на кошелёк, в рублях по курсу ЦБ. Налоговую базу можно уменьшить на документально подтверждённые расходы — электроэнергию, оборудование, аренду площадки, обслуживание. Поэтому сохраняйте все документы: без них вычет не подтвердить.

Как подать отчёт: порядок действий

1. Если вы ИП или юрлицо — встаньте на учёт в реестре майнеров на rmo.nalog.gov.ru через личный кабинет налогоплательщика. Понадобятся реквизиты, список оборудования с моделями и серийными номерами, адрес площадки. Рассмотрение — до 15 рабочих дней.
2. Соберите данные за месяц — объём добычи, время работы устройств, адреса пулов и кошельков.
3. Сформируйте XML-файл отчёта в нужном формате.
4. Загрузите отчёт в личный кабинет налогоплательщика и подпишите электронной подписью — до 20 числа следующего месяца.

Самое трудоёмкое здесь — второй и третий пункты. Собирать вручную объём добычи и время работы по каждому асику, а потом сводить это в XML — долго и легко ошибиться, особенно если устройств десятки или сотни.

Как Moonone упрощает отчётность

Moonone ведёт постоянный мониторинг всех ваших ASIC-майнеров, поэтому данные для отчёта уже собраны системой — объём добычи, время работы каждого устройства, модели и серийные номера. Вам не нужно сводить это вручную.
Достаточно один раз внести реквизиты — и система сформирует готовый ежеквартальный XML-отчёт, соответствующий требованиям ФНС. Его остаётся скачать и загрузить в личный кабинет. Это исключает арифметические ошибки и экономит часы ручной работы, а для операторов хостингов Moonone формирует отчётность сразу по всем клиентам.